Objetivo
El propósito de este material es guiar al usuario en la correcta configuración de las cuentas para el Flujo de Efectivo Resolución 49.
Configuraciones
Debes primeramente verificar los datos del encabezado referentes a la empresa en el catastro de empresas, para luego verificar la estructurar en el catastro de "Cuentas para resoluciones" (Registro > Contabilidad > Cuentas para resoluciones).
Debes filtrar por tipo de informe Flujo de Efectivo, seleccione la resolución 49 y luego haga clic en Buscar.
El sistema Dolphin ya considera el formato correspondiente a las cuentas analíticas y sintéticas requeridas por la Set, en donde debes realizar y vincular las cuentas solicitadas.
Existe una particularidad para interpretar correctamente el formato, los códigos extensos 1,2 y 3 son los encabezados a ser mostrados en el informe, y las demás cuentas que están como negritas son los detalles de cada una de ellas.
El comportamiento del registro de cuentas para resoluciones al filtrar el Flujo de Efectivo, a diferencia del Plan de cuentas del Dolphin, no muestra exactamente el orden por código extenso, sino que la forma de entender el orden es de abajo para arriba, tomando en consideración las cuentas sintéticas en negrita.
Para explicar mejor, si tomamos Ventas Netas (cobro neto), mas arriba están las cuentas que vienen debajo de ella, al igual que Pago a proveedores locales, de abajo para arriba y así sucesivamente.
El criterio que debes llevar aquí al igual que para los demás informes es completar las cuentas correspondientes del plan de cuentas solo para las cuentas analíticas del catastro de cuentas para resoluciones.
Para Facilitar las cosas, hemos colocado las cuentas analíticas como INFORMAR CUENTAS para cada uno de los agrupadores que son requeridos, y es aquí en donde debes seleccionar las cuentas correspondientes.
A continuación sigue un vídeo explicativo referente a lo arriba mencionado:
| FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS | |||
| REGLAS DEL FLUJO DE EFECTIVO | |||
| Cuentas Activas | |||
| SI | + (Saldo Inicial Positivo) | ||
| SF | - ( Saldo Final Negativo) | ||
| Cuentas Pasivas | |||
| SI | - ( Saldo Inicial Negativo) | ||
| SF | + ( Saldo Final Positivo) | ||
| Cuentas de Ingreso | |||
| SF | + ( Saldo Final Positivo) | ||
| Cuentas de Egresos | |||
| SF | - ( Saldo Final Negativo) | ||
| VENTAS NETAS (COBRO NETO) | |||
| + | SI | Clientes | |
| - | SF | Clientes | |
| + | SI | Cheques diferdos recibidos y rechazados | |
| - | SF | Cheques diferdos recibidos y rechazados | |
| + | SI | Deudores Varios | |
| - | SF | Deudores Varios | |
| + | SI | (-) Previsiones créditos (es cuenta negativa debe ser invertido signos) | |
| - | SF | (-) Previsiones créditos (es cuenta negativa debe ser invertido signos) | |
| + | SI | Interés a Vencer | |
| - | SF | Interés a Vencer | |
| + | SI | Tarjetas de Créditos | |
| - | SF | Tarjetas de Créditos | |
| - | SI | Anticipos de Clientes | |
| + | SF | Anticipos de Clientes | |
| + | SF | Todos los ingresos (excepto Vta. Activo - Valuación) | |
| - | SI | Todos los ingresos Diferidos . Costos | |
| + | SF | Todos los ingresos Diferidos . Costos | |
| + | SF | Diferencia de cambio positiva | |
| + | SF | Valuación no monetaria sementera | |
| + | SF | Ingresos gravados por IRP (Impuesto a la Renta Personal) | |
| - | SI | Fonde de reserva | |
| + | SF | Fonde de reserva | |
| TOTAL VENTAS NETAS (COBRO NETO) | |||
| PAGO A PROVEEDORES LOCALES (PAGO NETO) | |||
| + | SI | Mercaderías corto y LP (Excepto Importación en curso) | |
| - | SF | Mercaderías corto y LP (Excepto Importación en curso) | |
| + | SI | Anticipo a Proveedores Locales | |
| - | SF | Anticipo a Proveedores Locales | |
| - | SI | Proveedores Locales | |
| + | SF | Proveedores Locales | |
| + | SF | (-) Costo Mercaderías Vendidas | |
| + | SF | (-) Devoluciones de Vta. | |
| + | SF | (-) Costo Valuación no monetaria semenetera | |
| TOTAL EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES | |||
| PAGO A PROVEEDORES DEL EXTERIOR (PAGO NETO) | |||
| + | SI | Importación en curso | |
| - | SF | Importación en curso | |
| + | SI | Anticipo a Proveedores Exterior | |
| - | SF | Anticipo a Proveedores Exterior | |
| - | SI | Proveedores Exterior | |
| + | SF | Proveedores Exterior | |
| - | SI | Acreedores Varios | |
| + | SF | Acreedores Varios | |
| TOTAL EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES | |||
| (-) EFECTIVO PAGADO A EMPLEADOS | |||
| + | SI | Cuentas a cobrar a directores y funcionarios | |
| - | SF | Cuentas a cobrar a directores y funcionarios | |
| - | SI | Sueldo a Pagar | |
| + | SF | Sueldo a Pagar | |
| - | SI | IPS a Pagar | |
| + | SF | IPS a Pagar | |
| - | SI | Aguinaldo a Pagar | |
| + | SF | Aguinaldo a Pagar | |
| - | SF | Sueldos y Jornales | |
| - | SF | Aporte Patronal | |
| - | SF | Pago de Aguinaldos y otros beneficios | |
| TOTAL EFECTIVO USADO PARA PAGO A EMPLEADOS | |||
| (-) EFECTIVO GENERADO (USADO) POR OTRAS ACTIVIDADES OPERATIVAS | |||
| - | SF | Egresos Administrativos | |
| (Excepto los gastos de pago a empleados) | |||
| (Excepto Impuesto a la Renta y Retiros de utilidad) | |||
| (Excepto Reserva Legal) | |||
| - | SF | Egresos De Comercialización | |
| - | SF | Egresos Agricultura | |
| - | SF | Egresos Ganaderia | |
| - | SF | Egresos Suinicultura | |
| - | SF | Egresos Financieros | |
| (Excepto Intereses pagados) | |||
| - | SF | Previsiones | |
| (Excepto Clientes Incobrables) | |||
| + | SF | (-) Egresos gravados por el IRP (Impuesto a la Renta Personal) | |
| + | SF | (-) Diferencia de cambio negativa, signo invertido por exposicion en ing | |
| - | SF | Depreciaciones Y Amortizaciones Del Activo Fijo | |
| + | SF | (Excepto Depreciaciones) | |
| - | SF | Gastos de contitución | |
| + | SI | Gastos Pagados por Adelantado | |
| - | SF | Gastos Pagados por Adelantado | |
| + | SI | Activos Restringidos | |
| - | SF | Activos Restringidos | |
| - | SI | Fondos CP y LP | |
| + | SF | Fondos CP y LP | |
| + | SI | Bienes Adjudicados a Realizar | |
| - | SF | Bienes Adjudicados a Realizar | |
| + | SI | Previsiones sobre inversiones | |
| - | SF | Previsiones sobre inversiones | |
| - | SI | Provisioness varias | |
| + | SF | Provisioness varias | |
| - | SI | Otros Prestamos | |
| + | SF | Otros Prestamos | |
| - | SI | Reserva legal | |
| + | SF | Reserva legal | |
| TOTAL EFECTIVO USADO PARA OTRAS ACTIVIDADES OPERATIVAS | |||
| PAGO DE IMPUESTOS | |||
| + | SI | IVA a Crédito Fiscal | |
| - | SF | IVA a Crédito Fiscal | |
| + | SI | Retención IVA (crédito) | |
| - | SF | Retención IVA (crédito) | |
| - | SI | IVA a Pagar | |
| + | SF | IVA a Pagar | |
| - | SI | Retención IVA a Pagar | |
| + | SF | Retención IVA a Pagar | |
| PAGO POR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO | |||
| + | SI | SI Anticipos Renta | |
| - | SF | SF Anticipos Renta | |
| + | SI | Retención Renta (Crédito) | |
| - | SF | Retención Renta (Crédito) | |
| - | SI | SSET | |
| + | SF | SSET | |
| - | SI | SI Retención de Renta a Pagar | |
| + | SF | SF Retención de Renta a Pagar | |
| - | SF | Impuesto del Ejercicio | |
| PAGO IMPUESTO A LA RENTA | |||
| + | SI | Impuesto retiro de utilidad | |
| - | SF | Impuesto retiro de utilidad | |
| + | SI | Pagos no aplicados | |
| - | SF | Pagos no aplicados | |
| PAGO OTROS IMPUESTOS | |||
| TOTAL EFECTIVO USADO PARA PAGO DE IMPUESTOS | |||
| FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN | |||
| AUMENTO/DISMINUCIÓN NETO/A DE INVERSIONES TEMPORARIAS | |||
| INVERSIONES TEMPORARIAS | |||
| + | SI | Inversiones temporarias | |
| - | SF | Inversiones temporarias | |
| INVERSIONES TEMPORALES | |||
| DERECHOS FIDUCIARIOS | |||
| + | SI | Derecho fiduciario | |
| - | SF | Derecho fiduciario | |
| TOTAL DERECHOS FIDUCIARIOS | |||
| AUMENTO/DISMINUCIÓN NETO/A DE INVERSIONES A LARGO PLAZO | |||
| INVERSIONES EN OTRAS EMPRESAS | |||
| + | SI | Acciones en otras empresas | |
| - | SF | Acciones en otras empresas | |
| + | SF | Venta de acciones | |
| - | SF | (-) Costo de Vta de acciones | |
| + | SI | Certificados de deposito de ahorro | |
| + | SI | Interes - certitificados de ahorro | |
| + | SI | (-) Int Doc deposito de ahorro | |
| - | SF | Certificados de deposito de ahorro | |
| - | SF | Interes - certitificados de ahorro | |
| - | SF | (-) Int Doc deposito de ahorro | |
| + | SI | Bonos | |
| + | SI | Interes - Bonos | |
| + | SI | (-) Int Doc Bonos | |
| - | SF | Bonos | |
| - | SF | Interes - Bonos | |
| - | SF | (-) Int Doc Bonos | |
| TOTAL INVERSIONES EN OTRAS EMPRESAS | |||
| DERECHOS FIDUCIARIOS | |||
| + | SI | Derecho fiduciario | |
| - | SF | Derecho fiduciario | |
| TOTAL DERECHOS FIDUCIARIOS | |||
| AUMENTO/DISMINUCIÓN NETO/A DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO | |||
| COMPRA DE BIENES DE ACTIVO FIJO | |||
| + | SI | ∑ Cta's (-) Depreciación Acumulada (signo invertido por ser regular) | |
| - | SF | ∑ Cta's (-) Depreciación Acumulada (signo invertido por ser regular) | |
| - | SF | Depreciación del Ejercicio | |
| REVALÚO DE LA DEPREC ACUM | |||
| - | SI | Reserva de Revaluó (Patrimonio Neto) | |
| + | SF | Reserva de Revaluó (Patrimonio Neto) | |
| REVALÚO DE LOS BIENES DEL ACTIVO | |||
| - | SF | Existencia de bienes | |
| EXISTENCIA FINAL SIN REVALÚO | |||
| + | SF | (-) Costo de Venta Activo Fijo (signo invertido por ser regularizadora) | |
| + | SI | Existencia de bienes | |
| + | SF | Valuación de Activo Fijo y revaluo extraordinario | |
| + | SF | Venta de Activo Fijo | |
| COMPRA DE BIENES ACTIVADOS | |||
| + | SI | Construcción en Curso | |
| - | SF | Construcción en Curso | |
| + | SI | Registro de Marcas y licencias | |
| - | SF | Registro de Marcas y licencias | |
| COMPRA DE ACTIVO FIJO | |||
| FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO | |||
| APORTE DE CAPITAL | |||
| - | SI | Capital | |
| + | SF | Capital | |
| - | SI | Capital suscripto | |
| + | SF | Capital suscripto | |
| - | SI | Aporte de accionistas a capitalizar | |
| + | SF | Aporte de accionistas a capitalizar | |
| - | SI | (-) Capital a Integrar y rescate de acciones (Signo invertido por ser regularizadora) | |
| + | SF | (-) Capital a Integrar y rescate de acciones (Signo invertido por ser regularizadora) | |
| + AUMENTO DE CAPITAL | |||
| AUMENTO/DISMINUCIÓN NETO/A DE PRÉSTAMOS | |||
| PRESTAMOS OTORGADOS | |||
| + | SI | Prestamos a clientes / terceros | |
| - | SF | Prestamos a clientes / terceros | |
| + | SI | Créditos Sociales (directores, socios y funcionarios) | |
| - | SF | Créditos Sociales (directores, socios y funcionarios) | |
| + | SI | Prestamos a empresas vinculadas | |
| - | SF | Prestamos a empresas vinculadas | |
| + SALIDAS EFECTIVO POR PRESTAMO | |||
| PAGO PRESTAMOS BANCARIOS | |||
| - | SI | Prestamos bancario a pagar | |
| + | SF | Prestamos bancario a pagar | |
| - | SI | Sobre giro bancario | |
| + | SF | Sobre giro bancario | |
| - | SF | Intereses pagados | |
| PAGO DE PRESTAMOS BANCARIOS | |||
| PAGO PRESTAMOS PROPIETARIO / SOCIOS | |||
| - | SI | Prestamos propietario / socios | |
| + | SF | Prestamos propietario / socios | |
| PAGO DE PRESTAMOS PROPIETARIOS / SOCIOS | |||
| PAGO PRESTAMOS EMPRESAS VINCULADAS | |||
| - | SI | Prestamos de empresas vinculadas | |
| + | SF | Prestamos de empresas vinculadas | |
| PAGO DE PRESTAMOS PROPIETARIOS / SOCIOS | |||
| DIVIDENDOS PAGADOS | |||
| DIVIDENDOS PAGADOS | |||
| + | SI | Retiro socio cuenta utilidad | |
| - | SF | Retiro socio cuenta utilidad | |
| - | SI | Dividendos a Pagar | |
| + | SF | Dividendos a Pagar | |
| - | SF | Impuesto retiro de utilidad | |
| PAGO DIVIDENDOS | |||
| VARIACION DE RESULTADO | |||
| - | SI | Resultado Acumulado | |
| - | SI | Resultado Ejercicio | |
| SI Inicial Resultado Acumulado | |||
| + | SF | Resultado Acumulado | |
| DISTRIBUCION DE UTILIDADES | |||
| AUMENTO/DISMINUCIÓN NETO/A DE INTERESES | |||
| PRESTAMOS A CLIENTES | |||
| + | SI | Int Prestamos a clientes / terceros | |
| - | SF | Int Prestamos a clientes / terceros | |
| PRESTAMOS BANCARIOS | |||
| - | SI | Intereses bancario a pagar | |
| + | SF | Intereses bancario a pagar | |
| - | SI | (-) Intereses prestamo a vencer | |
| + | SF | (-) Intereses prestamo a vencer | |
| PRESTAMOS PROPIETARIO / SOCIOS | |||
| - | SI | Interes a a pagar propietario / socios | |
| + | SF | Interes a a pagar propietario / socios | |
| - | SI | (-) Intereses prestamo propietario / socios a vencer | |
| + | SF | (-) Intereses prestamo propietario / socios a vencer | |
| PRESTAMOS EMPRESAS VINCULADAS | |||
| - | SI | Interes a a pagar empresas vinculadas | |
| + | SF | Interes a a pagar empresas vinculadas | |
| - | SI | (-) Intereses prestamo empresas vinculadas a vencer | |
| + | SF | (-) Intereses prestamo empresas vinculadas a vencer | |
| TOTAL DE INTERESES PAGADOS | |||
| EFECTO DE LAS GANANCIAS O PÉRDIDAS POR DIFERENCIAS DE TIPO DE CAMBIO | |||
| AUMENTO/DISMINUCIÓN NETO/A DE EFECTIVOS Y SUS EQUIVALENTES | |||
| + | SF | Disponibilidades | |
| EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL COMIENZO DEL PERIODO | |||
| + | SI | Disponibilidades | |
| EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL CIERRE DEL PERIODO | |||